一、什么是小规模纳税人？

1个标准：年应征增值税销售额≤万元；

2个不能：

不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）

不能按规定报送有关税务资料

二、什么是一般纳税人？

1个标准：年应征增值税销售额＞万元；

2个能够：

能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商，个体工商户里有小规模纳税人。

一般纳税人与小规模纳税人最主要的区别：

计税方式不同：

一般纳税人一般计税，一些情况下简易计税

小规模纳税人简易计税

税率不同：

一般纳税人适用13%、9%、6%、0%这四档税率，一些情况下适用5%、3%征收率

小规模纳税人适用5%、3%征收率，一般是普票，如果开专票则需要征收3%的税率。

注：年最新政策：小规模纳税人3%的征收率，免征增值税（普票）

若开票额连续滚动累计12个月超出万，将会强制升级为一般纳税人，则不能享受该优惠政策。

发票使用不同：

一般纳税人购进货物对方可以开具专票

小规模纳税人购进货物对方一般不开具专票

财务处理不同：

一般纳税人进项税可以抵扣

小规模纳税人进项税不能抵扣。金额全部计入成本

应交税金计算不同：

一般纳税人：销项税额-进项税额

小规模纳税人：应税销售额*征收率

申报期不同：

一般纳税人月度申报

小规模纳税人按季申报

注：销售收入未达到万元，若满足其他两个条件也可以申请一般纳税人。

那么注册公司时如何选择一般纳税人还是小规模纳税人呢？

No1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过万元，那么比较建议选择一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，那么建议选择小规模纳税人，年4月起到年末，小规模纳税人免征3%的税率。

No2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很有可能他们会不接受3%征收率的增值税专用发票，这样的话，还是比较建议选择一般纳税人，反之选择小规模纳税人。

No3.看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择一般纳税人，反之选择小规模纳税人。

No4.看行业

如果是13%税率行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，反之选择一般纳税人。

No.5看优惠

看你在所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能够享受这项优惠政策，建议选择一般纳税人，反之选择小规模纳税人。

注：根据规定，小规模纳税人可以申请成为一般纳税人，但一般纳税人不得转换成为小规模纳税人。

利用小规模和一般纳税人的纳税方式，进行合理、合法、合规的节税！

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